Este estudio examinó la gestión del riesgo crediticio y el retorno sobre el capital de los bancos de depósito nigerianos (DMB) durante doce (12) años (2010-2021) después de la adopción del año contable común como lo mandó el Banco Central de Nigeria (CBN) en 2009. Nuestro conjunto de datos comprende variables independientes como la relación de adecuación de capital (CAR), la relación de liquidez (LQR), la relación préstamo-depósito (LDR), la relación de activos de riesgo (RAR), la relación de préstamos no productivos (NPLR), la relación de provisiones para pérdidas de préstamos (LLP) y el tamaño (SZ). Nuestra variable dependiente es el retorno sobre el capital (ROE). Utilizando un análisis de regresión de datos de panel, encontramos que CAR, RAR, NPLR y SZ son los determinantes significativos del ROE. También encontramos que los DMB nigerianos ahora dependen significativamente de los préstamos en el extranjero en Eurobonos para crear activos de riesgo y superar la restricción del CBN sobre el uso de los fondos de los depositantes locales para crear activos de riesgo. Además, encontramos que los accionistas de DMB con licencias bancarias internacionales en Nigeria durante el período de estudio no fueron significativamente más compensados por su exposición al riesgo que los inversores en activos libres de riesgo (letras del tesoro). Por lo tanto, el CBN debería continuar fortaleciendo sus funciones regulatorias con revisiones regulares que obliguen a mejorar los sistemas de gestión del riesgo crediticio de los DMB para mitigar la posible falla del ciclo de vida crediticio de los préstamos otorgados. Además, es imperativo revisar su actual relación de reserva de efectivo regulatoria del 37.5% para reducir la dependencia de los DMB en el financiamiento en el extranjero y su riesgo de cambio asociado.