Este artículo profundiza en la prociclicidad de las provisiones para pérdidas de préstamos (LLPs) y la gestión de ganancias, junto con la gestión de capital, en los bancos portugueses en el contexto de la implementación del modelo de pérdida crediticia esperada (ECL) de la NIIF 9. Se concentra en cómo las LLPs reflejan los ciclos económicos y las prácticas de gestión financiera, proporcionando valiosos conocimientos sobre la dinámica operativa del sector bancario portugués, marcado por desafíos económicos y regulatorios distintos. La investigación examinó una muestra de cinco bancos comerciales portugueses, elegidos de un grupo de diecisiete en la Asociación Bancaria Portuguesa. Se recopilaron manualmente datos que abarcan desde 2013 hasta 2022. Se empleó un modelo de regresión lineal múltiple para analizar la relación entre las LLPs y variables indicativas de ciclos económicos y la gestión de ganancias y capital. La metodología utilizada fue un modelo de regresión lineal múltiple. El análisis indica una prociclicidad en las LLPs dentro del contexto portugués, con una respuesta positiva de las LLPs a indicadores económicos como el desempleo. Por el contrario, la magnitud de la gestión de ganancias y capital bajo el modelo ECL fue menos marcada en comparación con el modelo de pérdida crediticia incurrida (ICL), lo que sugiere el impacto de medidas regulatorias más estrictas. La investigación corrobora la prociclicidad de las LLPs en los bancos portugueses bajo el marco ECL, subrayando la necesidad de un monitoreo continuo y la mejora de los modelos para pronosticar y reconocer pérdidas crediticias. Los hallazgos apuntan a un área de mejora en las prácticas de gestión financiera, a pesar de las mejoras regulatorias, para promover la transparencia y garantizar la estabilidad financiera.