Este artículo examina los flujos financieros ilícitos (FFIs) perpetuados en los estados financieros para desarrollar un marco que frene los FFIs. Los FFIs crean opacidad, obstaculizando el progreso económico a través de disuasivos de inversión y incertidumbre financiera. A través de una revisión exhaustiva de la literatura y la síntesis de conjuntos de proposiciones cualitativas, los investigadores desarrollaron previamente un marco conceptual para abordar los FFIs, y el propósito del presente artículo es fortalecer y validar el marco entre las partes interesadas en los sectores financiero y de auditoría. Siguiendo un enfoque de investigación inductivo y deductivo mixto y una elección metodológica cualitativa, los investigadores realizaron entrevistas entre profesionales para mejorar el marco, seguidas de un grupo focal para validar el marco. Los desafíos de los FFIs que surgieron son la evasión fiscal, por ejemplo, inversiones en cuentas offshore no rastreables, que perjudican la economía, y los bitcoins que no están sujetos a regulación en todas partes del mundo y son utilizados por criminales de criptomonedas para transferir FFIs a naciones con regulaciones laxas. A nivel internacional, los riesgos de los FFIs también están determinados por la posición geográfica, los vínculos comerciales y las fronteras porosas entre países que surgieron como desafíos adicionales, lo que exige a las entidades ejecutar las políticas existentes, mejorar los métodos de aplicación fiscal, aplicar coordinación transfronteriza y practicar la transparencia en la información financiera con el objetivo de combatir las prácticas de FFIs. Con base en esto, las encuestas de la industria mejoraron significativamente el marco conceptual.